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Yb提问: 给客户送月饼会计分录

Ai回答: 给客户送月饼的会计分录，需要根据企业性质和赠送月饼的用途来判断是作为销售费用、管理费用还是视同销售处理。以下是常见的几种情况：

一、如果月饼是作为业务招待费（比如送给客户用于招待）：

会计分录如下：

1、购买月饼时：
借：库存商品 / 原材料（按实际成本）
贷：银行存款 / 应付账款

2、发放给客户时（视同销售）：
借：销售费用 / 管理费用 —— 业务招待费
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
（如果是一般纳税人，需确认销项税）
贷：库存商品 / 原材料（按成本价）

> 注意： 如果企业是小规模纳税人，不涉及增值税，只需按成本价计入费用。

二、如果月饼是作为宣传推广或市场推广（如节日礼品）：

会计分录如下：

1、购买月饼时：
借：库存商品 / 原材料
贷：银行存款 / 应付账款

2、发放给客户时：
借：销售费用 —— 广告宣传费 / 市场推广费
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
（一般纳税人）
贷：库存商品 / 原材料（按成本价）

三、如果企业为一般纳税人，且赠送行为属于“视同销售”，则需确认销项税额：

例如：
月饼成本：1000元
增值税税率：13%
销售价格（假设）：1500元

那么：

借：销售费用 / 管理费用 —— 业务招待费 1500元
借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 130元（如果之前有进项）
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 195元
贷：库存商品 1000元

> 注：是否需要确认销项税，取决于企业是否被认定为“视同销售”。

四、如果是员工福利（非客户），则应计入“应付职工薪酬”：

但你问题中是“给客户送月饼”，所以不适用此情况。

总结：

| 情况 | 会计分录 |
||-|
| 业务招待 | 借：销售费用/管理费用；贷：库存商品+应交税费（销项税） |
| 市场推广 | 借：销售费用；贷：库存商品+应交税费（销项税） |
| 视同销售（一般纳税人） | 需确认销项税 |

如果你能提供更具体的信息（如企业类型、月饼金额、是否含税等），我可以帮你做更准确的分录。

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搜索次数: 13

提问时间: 2025-05-07 18:11:55

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